税务筹划公司避坑指南
最近公司新签约的客户中，有将近一半都跟我们反应，之前选择的税务筹划公司，在合作中存在各种各样的问题，比如：
案例1：一位深圳客户签约了一家北京税务筹划公司，在支付13万元咨询费以后，对方表示方案无法落地，关门跑路，导致企业浪费了大量的时间和金钱；
案例2：一家重庆的客户，在与税务筹划公司签订合同入驻园区以后，不但没有享受到税收优惠政策，反而被要求查账，补缴所有税款。
案例3：税务筹划公司在企业入驻前承诺高比例财政扶持，结果被要求必须满足纳税条件，还要一年以后才结算的，一年后多数企业不达标，无法享受税收优惠。
针对这些问题，企业在寻找税务筹划公司的时候，应该怎么办呢？我们今天就来详细分析一下。
1.什么是税务筹划
自从2018年8月，“金税三期”完成全面的系统升级以后，整合了营改增 国地税收数据整合、五证合一，标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等等信息。
对于有些企业来说，以前放在台面下的一些手段，比如：购买虚假发票，做假账，大额公转私，不规范申报个税等违法行为，已经无处遁形，且一经查处的处罚力度和补缴力度也特别大，违法失信分子纳入全国信用平台，寸步难行。如何在合法合规的框架下，降低企业税负，成为企业主和财务部门面临的新问题。“税务筹划”的概念也在这期间开始走入寻常企业。
（“税务筹划”百度搜索指数趋势）
“税务筹划”（tax planning又译作纳税筹划，或税收筹划），来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了英国法律界的认同。
在中国，官方对于“税务筹划”的定义主要来源于国家税务总局注册税务师管理中心编写的《税务代理实务》，其描述为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
其中心思想就是四个字：合法合规。
这个定义也从侧面反映出，在国内，官方虽然不提倡企业进行税务筹划的行为，但是也不反对企业进行税务筹划的权力。
2.税务筹划的维度
既然企业拥有税务筹划的权力，那么如何开展税务筹划呢？随便找一家税务筹划筹划公司？这里我们就必须首先其实核心就是一个：在合法的情况下，利用不同维度下的税率或者利率差。通常情况下，对于同一家企业，在时间、空间、规模行业上都存在税率差。
2.1时间维度
为了简单的说明如何利用时间维度进行税务筹划，我们先看一个关于税务筹划的段子。
从这个段子中，我们可以看到，稅筹的主要思路就是将税通过金融手段转化资产，进一步转为负债，利用折旧这一时间维度的手段，降低税负。
一般这类筹划可以由水平较高的财务、或者会计师事务来操刀。
2.2 行业维度
不同行业存在不同的税率差，因此企业可以利用自身所处产业链中成立相关的低税率行业的公司来进行成本分摊和纳税。比如一家建筑工程公司，其税率为9%，可以根据公司自身情况成立技术服务公司，将技术服务的部分进行分流，则这部分业务可以按6%的税率进行纳税。
2.3 空间维度
所谓空间，通常是指在不同的国家、地区、省市，都存在着税率差：比如瑞士、美国、开曼群岛、香港、新加坡、卢森堡、巴拿马等，都是跨国公司或者“人民富豪”们比较喜爱的地方。
而开曼群岛，就是因为百度、阿里巴巴、爱奇艺、京东企业都有在当地开设离岸子公司，而在国内比较出名
（全球税率低地地图 来源:Howmuch.net）
随着2019年由经济合作与发展组织OECD提出的CRS国际协定开始大规模实施，旨在推动国与国之间税务信息自动交换，这就使得这些地区不再成为企业进行税务筹划的香饽饽。
在国内，各地地方政府，一直也在大力的招商引资。为了吸引企业，地方一般都会在法律法规的框架给，给予企业各类税收优惠政策和财政扶持。
2000年前后，对协议外资引进的考核标准成了地方政府的重要目标。这期间由于中国加入WTO，金融、房产等第三产业逐步放开，涉外的总部经济招商得到了长足发展。
在2008年金融危机以后，大量外资离场，总部经济招商的重点对象开始转向国内企业，这期间各类以总部经济招商为主要服务产品的税务筹划公司也如雨后春笋般崛起，著名稅筹招商平台“十方诚税”的前身也是在这一期间开始进入市场。
经过多年发展，总部经济招商已经成为多数国内企业进行合法税务筹划的重要渠道，综合税率可以有效降低30%-90%。同时，总部经济招商也是最容易标准化的税务筹划服务产品。
2.4规模维度
这个比较简单，主要就是利用小规模纳税人3%的税率来进行税务筹划，可以通过企业自身财务实现，也可以通过外包实现。
3.税务筹划公司的选择
企业如果要进行税务筹划，理想状态下是根据公司自身战略和当前实际情况，组建专业的财务及法务团队，进行税务筹划统筹，积极编制税务筹划方案，收集税收优惠政策，开发税收优惠园区，公司内部宣讲。在实际操作中，由于各种客观条件的限制，比如人力成本，时间成本，公司架构等；选择外包反而是企业比较理性的选择。
3.1 税务筹划公司类型
目前市面上提供税务筹划的服务的公司一般有几种：
代帐公司
会计师事务所：如四大和各种中小型企业
中小型稅筹公司：如捷税宝、优稅猫
实体招商平台：比如谷川联行
互联网平台：如八戒财税
园区直属招商平台：如十方诚税
这些公司是什么关系呢，我们以传统的贸易行业来理解。园区直属招商平台相当于是税务筹划的源头厂家，负责开发园区和对接政府；
广告做得多的稅筹公司一般拥有强大的营销能力，相当于二级或者三级代理商；
会计师师事务所相当于方案提供商，会根据企业的实际情况提供多种稅筹方案，这些方案里一般会包含“总部经济招商”“入驻园区”，他们通常不会安排过多的人力去开发园区，而是选择从园区直属的招商平台进行“采购”；
对于实体招商平台来说，稅筹服务更像是一个副业，类似于“我能在超市里卖方便面，那就用我的渠道再卖点饮料”吧，这样的思路。
对于企业来说，不管是采购物品还是采购服务，能找到产品质量过硬的源头厂家，拿到合适的价格是最优解。
3.2 税务筹划公司判断标准
在进行具体税务筹划的时候，不管是哪种公司，最后都会落脚到“园区税收优惠政策”，这个时候我们就需要用一些标准来判断这家企业是否靠谱：
有当地政府授权的红头文件
方案合法合规，税务风险极低
平台工作人员具备合法和专业技术资格，服务能力到位
收费合理，在9600-20000之间
能提供一站式服务，直接对接园区，而非上级代理商
在主要省份都有合作园区，可以服务全国的企业
4、总部经济招商税务筹划
前面多次提到通过总部经济招商进行税务筹划，因为其低风险、标准化是税务筹划服务的主流产品，而且也这种服务也是一种涵盖了空间（园区），行业和规模三个维度的立体服务，总部经济招商稅筹的几种主要形式为：
4.1 财政扶持
方案简介：
利用园区税收优惠政策，在园区成立企业，根据在园区纳税的额度享受财政扶持，达到减税降负的效果。
筹划效果：
综合降低税负30%-45%
适用行业：
批发零售 贸易行业 服务行业 互联网 商务服务 娱乐业 建筑设计 等
4.2 个人独资企业核定征收
方案简介：
在园区成立个人独资企业，异地经营产生收入后，享受免征企业所得税，个人所得由20%降至0.5%-2%，的税收优惠，但是必须保证合同、资金和发票三流合一。
筹划效果：
综合降低税负87%
适用情况：
缺乏进项票，利润虚高的企业，网红、律师、专业技术人才、企业高管等高收入人群
4.3 自然人代开
方案简介：
部分园区提供自然人代开，可以为企业合作的自由职业者提供发票代开。
适用情况：
服务业，例如劳务服务、设计服务、个人讲座、劳务费用、个人运输服务等等，适用于大多数服务业
结语
企业进行税务筹划是企业的基本权力，但是必须在合法合规的框架下，不可利益熏心，越过底线。总部经济招商税务筹划是大部分企业的首选，但是在选择税务筹划公司的时候，一定要多加留意，尽量找园区直属的招商平台。由于有税收优惠的园区一般位于中西部地区，所以发达地区的税务筹划公司往往可能只是次级代理。
最后希望各位企业主尽量将税务筹划的成果投入到企业的战略规划、员工福利、技术研发、风险控制、产品质量提升、信息化系统建设上，提升企业竞争力。
本文为十方诚税稅筹平台原创，未经允许严禁转载!
